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中国华人商务网消息，7月1日起正式实施的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》明确指出，金融机构必须在2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查。距离年底还剩2个多月时间，包括工农中建四大行在内的多家银行开始陆续发公告进行调查工作。
业内人士指出，《管理办法》对于中国税收居民影响较小。需要提醒的是，银行在开展尽职调查时，不会要求客户提供账户密码、支付密码等信息，客户要注意保护相关信息，防止信息泄露造成资金损失。
银行启动非居民金融账户排查工作
为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。规定金融机构需对符合条件的存量金融账户开展尽职调查，识别非居民客户并报送账户相关信息。
《管理办法》明确指出金融机构必须在2017年12月31日前完成对存量个人高净值账户（截至2017年6月30日，金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查。
《管理办法》要求对高净值客户的账户信息、海外资产配置状况、盈亏收入、纳税人识别号等信息，将上报到所在国税收主管部门，以此杜绝利用海外账户偷税漏税、资本外流甚至洗钱的现象。
此外，《管理办法》还指出，排查对象是非居民金融账户。“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
监管部门相关人士表示，《管理办法》对社会公众影响较小。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可，开户体验影响不大。如果前期已经开立了账户，2017年7月1日之后在同一金融机构开立新账户时，大部分情况下无需进行税收居民身份声明，其税收居民身份由金融机构根据留存资料来确认。
四大行相继出手尽职调查
记者查阅发现，对于高净值客户，建行和工行发布公告称，从9月30日起开展了存量个人高净值客户（截至2017年6月30日金融账户加总余额超过一百万美元）尽职调查工作，并需要在2017年12月31日前填写并签署相应的税收居民身份声明文件；农行则自10月1日起对存量个人客户开展尽职调查，识别非居民金融账户，收集并报送账户相关信息。
对于低净值客户(截至2017年6月30日金融账户加总余额不超过相当于100万美元)，工行等银行的公告称，需要于2018年12月31日之前(含)完成声明文件的填写。
据了解，除四大行之外，民生、光大、中信、华夏等股份制银行也纷纷发布公告，要求拥有非中国税收居民身份，且于2017年7月1日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式（现金购买）以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于2017年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。
据银行人士透露，如果是中国税收居民，可忽略此次调查，业务办理也不受影响。需要提醒的是，银行在开展尽职调查时，不会以任何理由要求客户提供账户密码、支付密码、网上银行登录密码、手机银行登录密码、短信验证码等信息，客户要注意保护相关信息，防止信息泄露造成资金损失。 |
